社用車の自動車保険を経費にするには？
勘定科目や仕訳例を解説

自賠責保険・任意保険ともに計上可能

自動車保険には、加入が義務付けられている「自賠責保険」（強制保険）と任意で加入する「自動車保険」がありますが、事業で使用する場合はどちらも経費としての計上が認められています。

自賠責保険

自賠責保険の保険料は、12ヵ月を超える契約で保険料を一括で支払った場合でも、全額をその年の経費として計上可能です。

任意保険

任意保険の場合、数年分の保険料を前払いしても、経費計上できるのは確定申告する年の分だけです。たとえば、3月決算の会社で4月に3年分の自動車保険料15万円を支払ったのであれば、最初の年に計上できる経費は5万円となり、残りの10万円は翌年と翌々年にそれぞれ5万円ずつ計上します。これを「期間按分」と呼び、次のように計算します。

期間按分額 ＝ 総額 ×（経過した期間 ÷ 総期間）

つまり、保険期間に応じて保険料を按分し、その年の経費として計上する金額を算出しなければなりません。そのため、複数年契約の保険料を一括払いした場合は注意が必要です。

自動車保険を経費計上する際の勘定科目

自動車保険料を経費として計上する際は、一般的に「車両費」または「損害保険料」を勘定科目とします。どちらの勘定科目とするべきかは企業によって異なるので、顧問税理士などにご相談ください。

車両費

「車両費」は、車に関連する費用を一括して管理する場合に使用されます。この勘定科目は自動車保険料だけでなく、ガソリン代、車検手数料、修理代など、車にかかるさまざまな費用をまとめて処理できるため、社用車の経費管理がわかりやすいのがメリットです。

損害保険料

「損害保険料」は火災保険や地震保険といった、そのほかの損害保険とまとめて管理する場合に適した勘定科目です。自動車保険は損害保険の一種であるため、この勘定科目を用いることもあります。

家事按分する場合の計算方法

家事按分によって事業での使用割合を適切に算出するには、その計算方法を知らなければなりません。「走行距離」を用いる場合と「使用日数や使用時間」を用いる場合とに分けて、どのように計算するかを解説します。

走行距離で計算する

「事業用の走行距離÷総走行距離」で按分比率を出すことができます。按分の基準を合理的に説明できるように日付や使用開始と使用終了の時刻、行き先、走行距離などの記録を残しておきましょう。

1ヵ月の総走行距離が300km、そのうち事業で使用した距離が120kmの場合
120km（事業分の走行距離）÷ 300km（総走行距離）＝ 0.4（40％）

次に、按分比率40％にもとづき、保険料などの事業使用分を計算します。

1ヵ月の自動車保険料5,000円、ガソリン代4,500円、駐車場代8,000円の場合

• 自動車保険料：5,000円 × 40% ＝ 2,000円
• ガソリン代：4,500円 × 40% ＝ 1,800円
• 駐車場代：8,000円 × 40% ＝ 3,200円

これらを合計すると、1ヵ月の自動車保険料として経費計上できる合計額は7,000円となります。月払いの場合は当月分の保険料で計算しますが、年払いの場合は期間按分が必要です。

使用日数や使用時間で分けて計算する

平日は事業用で土・日はプライベートで使う場合や、毎日一定の時間帯を事業用とする場合、使用日数や使用時間による按分計算が認められています。この場合も按分の基準を合理的に説明できるようにきちんと記録を残しておきましょう。

1週間のうち4日を事業で使用する場合
4日（事業で使用した日数）÷ 7日（1週間の合計日数）＝ 約0.57（57％）

1ヵ月の自動車保険料が5,000円の場合
自動車保険料：5,000円 × 57% ＝ 2,850円

1日の総使用時間が12時間、そのうち事業で使用する時間が6時間の場合
6時間（事業用の使用時間）÷ 12時間（総使用時間）＝ 0.5（50％）